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【課程背景】

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》將正式施行，標志著我國增值稅征管進入“稅收法定”的全新階段。《增值稅法實施條例》12月30日發(fā)布，對征稅范圍、跨境交易判定、視同交易、一項應稅交易判定、進項稅額不得抵扣、自然人稅收代扣代繳等核心規(guī)則作出重大調整，與現(xiàn)行政策形成顯著差異。與此同時，金稅四期系統(tǒng)實現(xiàn)“資金流-發(fā)票流-業(yè)務流-合同流”的全鏈條穿透式監(jiān)管，2025年上市公司發(fā)布補稅公告已近百家，補稅金額超50億元，創(chuàng)新高。其中增值稅補稅案例占較大比例，凸顯新法實施面臨的合規(guī)風險。

當前企業(yè)普遍面臨三大困境：一是對新政核心條款理解模糊，尤其對“主附關系判定”、“混合用途資產抵扣”、“視同交易范圍收縮”、“自然人稅收代扣代繳”等變化把握不準；二是傳統(tǒng)業(yè)務模式與新政脫節(jié)，如沿用舊有合同模板導致納稅義務時間錯位，固守單一業(yè)務結構錯失優(yōu)惠政策；三是合規(guī)體系薄弱，缺乏應對新政的風險評估與監(jiān)督機制，在稅務稽查中被動挨打。

本次培訓面向企業(yè)老板、財務負責人及核心業(yè)務管理者，以“政策落地+案例警示+方案實操”為核心，系統(tǒng)拆解增值稅新政要點，深挖企業(yè)財稅痛點根源，提供可直接復制的合規(guī)路徑與體系搭建方法，幫助企業(yè)在2026年新法實施后做好戰(zhàn)略規(guī)劃，實現(xiàn)“風險可控、稅負優(yōu)化、管理升級”的目標。

 

【課程收益】

政策精準把控：全面掌握《增值稅法》及實施條例核心條款變化點。

痛點精準破解：結合*稽查案例，識別增值稅稅率適用、優(yōu)惠運用等高頻痛點。

體系長效搭建：建立適配新政的稅務合規(guī)管理體系，實現(xiàn)財稅合規(guī)的常態(tài)化運行。

稽查主動應對：了解稅務稽查的重點方向與流程，掌握稅務風險應對措施，規(guī)避稅收風險。

 

【課程對象】

企業(yè)管理者、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、稅務會計、財務人員等

 

【課程大綱】

模塊一：增值稅法深度解讀與稅收監(jiān)管趨勢

     一、《增值稅法》及實施條例深度解讀與風險應對

1. 應稅范圍明確與非應稅交易范圍縮窄爭議

2. 加工修理修配、現(xiàn)代服務與生活服務合并為“生產生活服務” 的影響

3. 跨境服務“境內消費”判定標準收緊與爭議點

4. 混合銷售規(guī)則重塑：如何判斷“主附關系”

5. 一項交易涉及多稅率時如何適用？如何判定兼營與混合

6.  視同應稅交易：范圍收縮但反避稅風險升級

7. 新法下“無償轉讓”的界定與視同銷售風險

8. 納稅人身份認定規(guī)則與登記管理巨變風險

9. 零稅率服務調整與對外加工修理修配服務納入零稅率變化

10.  非應稅交易對應的進項稅不得抵扣規(guī)則辨析

11. 貸款服務及相關費用進項稅暫不得抵扣條例明確

12. 長期資產抵扣規(guī)則重大收緊，創(chuàng)新新規(guī)如何操作

13. 優(yōu)惠事項范圍減縮與享受政策規(guī)則趨嚴

14. 自然人稅收代扣代繳制度征管規(guī)則變化的重大影響

15. 納稅義務發(fā)生時間的變化與風險關注

16. 跨境支付扣繳義務人的不同情境分析

17. 征收管理：申報時效與憑證管理更嚴格

18 . 出口企業(yè)退（免）稅申報的時間節(jié)點等管控要點

一般納稅人登記管理巨變對企業(yè)的影響和風險應對

 

二、稅收監(jiān)管趨勢與財稅體制改革方向

財政收支情況分析稅收征收趨勢

盤點近期補稅的上市公司分析監(jiān)管趨勢

危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋

《稅收征管法》修訂變化解讀與風險應對

互聯(lián)網平臺企業(yè)涉稅信息報送新規(guī)解讀與風險應對

案例分析：2025年末兩天，8家上市公司公告補繳稅款及滯納金合計超10億元

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：貝因美平臺補貼開6%服務費發(fā)票被定性為偷稅

案例分析：誠志股份有限公司補繳消費稅、稅金附加及相關滯納金共計約1.66億元

案例分析：山東黃金礦業(yè)特殊性稅務處理補繳稅款滯納金7.38億元

 

模塊二：智能工具賦能風險自查與管控（1小時）

一、智能AI運用與稅務風險自查

1. 稅務機關監(jiān)管模式的轉變

1-1從 “以票控稅” 到 “以數(shù)治稅” 的理念變革

1-2多部門信息共享與協(xié)同監(jiān)管機制

2. AI工具演示：DeepSeek稅率匹配及風險識別

 

二、稅務風險預警與評估指標體系解讀

1. 某稅務局發(fā)布企業(yè)所得稅年度匯算清繳79項疑點指標

2. 某稅務局風險數(shù)據(jù)支撐服務項目-58項風險指標重點指標分析

案例分析：關鍵指標異常暴露企業(yè)稅務風險，補繳稅款和滯納金200余萬元

案例分析：貨運企業(yè)隱匿收入偷逃稅款被稽查，貨運行業(yè)風險再加碼

案例分析：某有限公司稅負率偏低被稅務稽查，補稅罰款2351萬元

 

模塊三：核心稅種風險識別與合規(guī)優(yōu)化（4小時）

一、 稅務稽查之重點-發(fā)票涉稅風險分析

案例分析：東光化工：因取得不合規(guī)發(fā)票不符合稅前扣除規(guī)定等事項，補稅5840萬

案例分析：因供應商虛開發(fā)票，某上市公司補稅1.3億元

 

二、 稅務稽查之重點-增值稅涉稅風險及應對

1. 未按納稅義務發(fā)生時間確認增值稅收入風險及應對

2. 不得抵扣進項稅額予以抵扣風險及應對

4. 增值稅收入與企業(yè)所得稅收入比對差異過大風險及應對

   5. 應稅項目的價外費用未按規(guī)定繳納增值稅風險及應對

案例分析：未按納稅義務發(fā)生時間確認銷項稅造成少繳稅定偷稅

案例分析：納稅申報比對異常被查，補稅2347萬元

案例分析：上海順灝股份補繳增值稅及滯納金800余萬元

案例分析：重慶路橋特許經營權轉讓補繳增值稅及附加2992萬元

 

三、稅務稽查之重點-企業(yè)所得稅涉稅風險及應對

（一）收入確認風險及應對

1. 收入確認按開票時間確認風險及應對

2. 視同銷售行為未作納稅調整風險及應對

3. 政府補助（不征稅收入）稅務風險及應對

4. 企業(yè)所得稅貢獻率較行業(yè)平均值異常風險及應對

案例分析：上市公司獲得政府補助，補繳稅款、滯納金1861萬元

案例分析：稅務利用稅軟查賬軟件稽查新疆某房地產公司少繳稅款

案例分析：預收貨款已發(fā)貨，年終關賬未確認收入并申報納稅，被處罰

 

（二）成本費用扣除類稅務風險分析及應對           

1. 針對增值稅進銷發(fā)票全量監(jiān)控成本費用異常風險與應對

2. 業(yè)務招待費處理高頻預警風險及填報避雷技巧

3. 公車私用及為員工租房稅前扣除的風險及合規(guī)處理

4. 工資薪金與勞務報酬混淆風險及應對

5. 資產損失事項的風險及應對

6. 企業(yè)重組事項涉稅風險及應對

案例分析：在“管理費用-業(yè)務招待費”和“經營費用”會計科目中列支禮品卡、預付卡贈送等項目被稅務稽查

  案例分析：  青海省XX建設工程總公司捐贈支出未取得合法扣除憑證補稅罰款43萬元

案例分析：某公司在計算繳納企業(yè)所得稅時多列支成本費用1.23億，罰款853萬元

 

四、稅務稽查之重點-其他稅種涉稅風險分析與應對

案例分析：中國稀土子公司資源稅、企業(yè)所得稅補繳稅款、滯納金1.65億

案例分析：內蒙古包鋼子公司補繳房產稅及滯納金1.11億

 

模塊四：優(yōu)惠政策與特殊事項風險管理（2小時）

一、稅務稽查之重點-稅收優(yōu)惠風險及應對 

1. 研發(fā)費用加計扣除的高頻風險及應對

2. 高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠的高頻風險及應對

3. 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的風險及應對

4. 固定資產在企業(yè)所得稅前一次性扣除的風險及應對

5. 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：收入占比指標預警風險分析

案例分析：心脈醫(yī)療被取消高新技術企業(yè)資格補稅約7000萬元

案例分析：因不符合免征增值稅優(yōu)惠，泰達股份補稅1.3億元

案例分析：某焦煤企業(yè)虛報研發(fā)費用加計扣除，追繳稅款滯納金罰款1354萬元

案例分析：上市公司不當享受稅收優(yōu)惠政策，補繳稅款和滯納金超3700萬元

 

二、稅務稽查重點-關聯(lián)交易風險分析及應對

（一）企業(yè)資金往來涉稅風險分析與應對

1. 企業(yè)資金往來特征和類型

2. 企業(yè)間資金往來的涉稅風險分析

案例分析：關聯(lián)企業(yè)“常規(guī)”借貸，被要求補繳巨額稅款4356萬元

（二）企業(yè)境內關聯(lián)交易涉稅風險分析與應對

案例分析：關聯(lián)企業(yè)間銷售價格明顯偏低，需補稅滯納金4.8億元

案例分析：關聯(lián)交易被查，補繳稅費4120萬元

 

三、股權轉讓涉稅風險及應對

發(fā)生股權轉讓行為但不申報繳納風險

股權轉讓價款明顯偏低涉稅風險及應對

陰陽合同、虛假申報納稅涉稅風險及應對

案例分析：個人股權轉讓，被追繳個稅3.79億元

案例分析：已注銷合伙企業(yè)轉讓股權，合伙人被稅務稽查

 

四、合伙企業(yè)法人合伙人的稅務風險及應對

1. 法人合伙人未按先分后稅原則確認收入風險及應對

2. 合伙企業(yè)取得的權益性投資收益適用免稅優(yōu)惠風險及應對

3.  合伙企業(yè)發(fā)生虧損抵減法人所得稅風險及應對

案例分析：中路股份：法人合伙人身份補稅和滯納金1543萬元

案例分析：法人合伙人1690萬元投資收益錯誤享受免稅收入

 

模塊五：電商行業(yè)風險分析與合規(guī)重構（1小時）

一、新規(guī)下中小商戶 vs 大商家的分化影響

1. 中小商戶（月銷≤10萬）：增值稅免征，僅需身份信息報送

2. 高流量店鋪風險：刷單數(shù)據(jù)強制上報，虛假交易面臨補稅+流量反噬

二、電商行業(yè)風險分析

1. 電商企業(yè)收入稅務的8個易錯點

2. 隱瞞收入不申報風險

3. 缺少進項成本票風險

4. 虛開發(fā)票，牟取暴利風險

5. 私戶工資，不代扣代繳個稅

6. 紅包返現(xiàn)違規(guī)沖減  

7. 三大致命違規(guī)行為

7.1刷單沖銷量：平臺上報訂單與稅務申報數(shù)據(jù)差異＞30%觸發(fā)稽查

1-2私域交易逃稅：微信/支付寶收款未納入對公賬戶

1-3濫用稅收洼地：無實質經營的空殼個體戶

 

三、電商行業(yè)政策梳理

四、 稅負優(yōu)化安全路徑

1. 優(yōu)惠政策利用：120萬/年個體戶免稅額度+小規(guī)模納稅人1%增值稅+個稅減半征收

2. 避免個人賬戶收款

3. 海南稅收優(yōu)惠政策運用

案例分析：國家稅務總局：電商納稅申報指南合規(guī)建議

案例分析：中國稅務報：建立數(shù)據(jù)臺賬 分析電商納稅申報收入

案例分析：某電商企業(yè)取得收入未入賬、未申報被定偷稅，罰款166萬余元

案例分析：某電商收抖音、京東、唯品會等平臺的貨款沒按13%開票，按6%開營銷費被補稅

 

模塊六：稽查應對流程管理與爭議解決（1小時）

一、查前：防患于未然

1. 企業(yè)為什么會被查，如何避免

2. 稅務機關如何查企業(yè)，哪些流程

3. 哪些情況下企業(yè)可能會被處罰，如何避免

4. 哪些情況下企業(yè)可能會被追究刑事責任，如何避免

,二、查中：遇事怎么辦

1. 了解稅務稽查的起因

2. 充分運用納稅自查機會并撰寫自查報告

3. 稅務稽查進場的接待與溝通

4. 稅務稽查定性納稅人偷稅，是否需要主觀故意要件

5. 對不合理政策有意見如何合理表達訴求

思考：涉稅違法行為在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，稽查局是否不再給予罰款？

三、查后：吃一塹長一智

四、稅企爭議問題應對策略

案例分析：取得異?？鄢龖{證6000余萬元，允許稅前扣除

案例分析：股東個人借款超1億的個稅風險是如何化解

 

【講師介紹】 何老師簡介

何老師：資深財稅專家，中國CPA、CTA及CMA持證人，中科大公共管理碩士。國家稅務總局培訓師、師資人才庫成員、省兼職教師、省稽查能手；擁有稅務系統(tǒng)25年及企業(yè)6年工作豐富經驗，歷任某市納稅服務局、稽查局、稅源管理局副局長；同時擔任南京郵電學院財務專家、西安外國語學院、上海師范大學等多所高校校外導師，具備豐富的稅源管理、納稅服務、征管稽查等經驗。

主講課程：

智慧稅務時代：增值稅&社保新政下的企業(yè)合規(guī)與稽查應對

企業(yè)年終關賬財稅處理要點與稅務風險應對策略

《增值稅法》及實施條例深度解析與稅務稽查風險應對策略

稅收大數(shù)據(jù)驅動下的企業(yè)票據(jù)風險智能管控與價值賦能

稅收征管法修訂及稅務稽查方向與*財稅相關政策解讀

稅收征管法修訂及增值稅法律制度變革--實務應對與稅企爭議解決

Deepseek（AI）賦能納稅審核與風險防控

互聯(lián)網平臺報送新規(guī)下電商風險化解與合規(guī)之道

基于數(shù)字化轉型的全稅種檢查與納稅優(yōu)化

納稅評估高頻預警指標分析與稅務稽查高風險事項應對

高新技術企業(yè)與研發(fā)費用加計扣除的涉稅風險分析及應對

智慧稅務下供應鏈企業(yè)風險防范與合規(guī)管理策略

金稅四期下企業(yè)和高凈值人群財稅合規(guī)及納稅優(yōu)化（銀行）

國有企業(yè)合規(guī)化管理和風險防控

財務人員職業(yè)道德規(guī)范與合規(guī)管理

高級財務管理者研修課

新公司法重大修訂和稅務影響解讀

業(yè)財融合下企業(yè)減稅降費與風險應對

稅改背景下的企業(yè)稅務風險防范與應對

稅務稽查重點及稅務疑難爭議案例解析

“走出去”企業(yè)合規(guī)報告的稅務風險（2025）

納稅籌劃訓練營

出口跨境電商稅收政策之解讀與運用

授課風格：

內容邏輯清晰，闡述透徹：老師善于將復雜問題簡單化、并結合稅務工作中的實際案例，從而展開有針對性的講授，幫助學員通過實際理解稅務知識點，建立全面的財稅知識體系

知識深入淺出，易于理解：老師樂于傾聽學員的提問，并精準把握課程實際需求，善于以稅收角度解答納稅風險問題，幫助學員融會貫通、多角度理解稅務工作，建立學員的全面視角

一站式解決學員問題：老師善于提出與學員工作息息相關的引導式問題，并通過全面的學習資源和個性化的指導，幫助學員有效地解決學習中遇到的各種問題。使學員在課程中不僅學到，更能解決工作中的稅務疑難點問題，幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務風險

部分曾服務客戶：

阿里巴巴、攀鋼、四川長虹、浙數(shù)文化集團、浙江能源集團、深圳能源集團、中建五局、浙江省交投集團、哈爾濱群力建設公司、江蘇如皋港集團公司、南京市商務局、招商銀行（總部及上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州、溫州、南通、煙臺、烏魯木齊、泰州、吉林、濟南、張家港、常熟等支行分行）、百年人壽保險公司、浙商保險公司、哈爾濱工業(yè)大學、豫信電子科技集團有限公司、川蒙集團、擎天科技有限公司、上海科新生物技術股份有限公司、廣州莫生氣科技公司、廣州神州通保計算機公司、南京薄荷網絡科技有限公司、中鴻稅務師事務所、法德東恒律所、利他集團、河南數(shù)字經濟產業(yè)創(chuàng)新研究院、江蘇光伏協(xié)會、河南省郵政局、浙商中拓有限公司、果洛天域雪珍公司、江蘇中技數(shù)電信息技術、南通鉆?；炷嗤痢⒄憬饺囉邢薰?、藝和興木業(yè)公司、百源基因公司、蘇大衛(wèi)生與環(huán)境技術研究公司、麥尼菲克制造公司、普瑪寶鈑金設備公司、華海物流公司、特百嘉包裝制品公司、鯨魚出?？缇畴娚谭展?、宜創(chuàng)國際集團、陽光耐特公司、新一方物業(yè)公司、中智集團、愛聯(lián)科技公司、呂高股份公司、深圳點覓公司、斯倫貝謝公司、北大倉公司、蔚藍環(huán)保公司、黑龍江原糧河公司等