出口退稅政策及財務稅務處理
2026-05-07 10:21:35
講師：郝嘉 瀏覽次數(shù)：76
課程描述INTRODUCTION
培訓講師：郝嘉
課程價格：￥1980元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
2026-07-22
廣州
課程大綱Syllabus
課程背景：
出口退稅是指國家在對外貿(mào)易中，對出口商品的增值稅、消費稅和關稅等，按一定比例或一定金額進行退稅的政策：
促進外匯收入增加：出口退稅可以促進外匯收入增加。通過退稅政策，企業(yè)出口商品的價格更具競爭力，可以吸引更多的外國買家購買，增加出口商品的數(shù)量和金額，推動外匯收入的增加，維護國家經(jīng)濟的穩(wěn)定。
財稅是企業(yè)的“大腦”，準確記錄企業(yè)經(jīng)營業(yè)務，*享受國家的出口退稅政策，是企業(yè)獲得更高收入、成本盡可能降到*、利潤達到*的有力支撐。
課程收益：
1、點面結(jié)合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從本企業(yè)的財稅重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。
2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。
3、量化精髓：針對財務人員急需解決的財稅問題，從賬務處理方面展開講解財稅具體操作，并且有針對性講解出口退稅企業(yè)的增值稅這一難點，用案例分拆講解，有的放矢。
4、工具輔助：表格呈現(xiàn)出口退稅過程，對于比較不容易理解的知識點，輔之以常識性故事案例。
課程收益：
1. 懂方向：按照國家的政策要求辦事，事半功倍
2. 懂財務：賬務處理準確，則企業(yè)“后院”穩(wěn)妥
3. 懂稅務：稅務計算是稅務申報的重要一環(huán)，計算準確，則可以減少企業(yè)寶貴的成本支出
4. 懂工具：出口退稅匯總申報表清晰把握，提前演練，在企業(yè)實際運營過程中立于不敗之地
課程特色：
理論框架+思維（T型財稅財商財富）+企業(yè)案例講解+互動+練習
課程大綱：
引言：金稅四期政策解讀
1. 指導思想
以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力、*執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治
2. 稅務提高執(zhí)法精準度情況下，企業(yè)從10個層面提起注意
（1）銀行賬號備案
（2）建賬保管憑證
（3）辦理納稅申報
（4）報送開票數(shù)據(jù)
（5）收據(jù)代替發(fā)票
（6）繳銷增值稅票
（7）報關代扣資料
（8）報送代扣資料
（9）開具稅收票證
（10）報告發(fā)包事項
第一講 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅操作流程
一、出口企業(yè)在開展業(yè)務前應準備的10個工作流程
二、出口企業(yè)的三種類型
1. 是生產(chǎn)型出口企業(yè)（簡稱生產(chǎn)企業(yè)）；
2. 是外貿(mào)型出口企業(yè)（簡稱外貿(mào)企業(yè)）；
3. 是特準退（免）企業(yè)，如對外承接修理修配業(yè)務、對外承包工程公司等
三、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司出口業(yè)務操作上的四點不同
4. 計稅依據(jù)不同
5. 出口退稅申報方法不同
6. 賬務處理不同
7. 增值稅申報表申報欄次不同
四、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物賬務處理10步法
1.根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票（增值稅普通發(fā)票），在億企代賬-票據(jù)-銷項發(fā)票中可以提取發(fā)票直接生成記賬憑證。
2. 認證抵扣
3. 國內(nèi)費用統(tǒng)計
4. 國外費用統(tǒng)計
5. 支付運保費時的會計處理
6. 出口銷售*征退之差屬于【免抵退不得抵扣稅額】的會計處理
7. 根據(jù)【免抵退申報匯總表】新表的18欄次為當期【應退稅額】，如何做會計處理
8. 根據(jù)上月稅務審核無誤后的【免抵退稅申報匯總表】新表的19欄次為當期【免抵稅額】的會計分錄制作方法
9. 成本計算
10.月末調(diào)賬
第二講 增值稅出口退稅詳解
一、退稅政策目的
1. 企業(yè)避免重復征稅，降低成本
【例子】內(nèi)外銷售企業(yè)增值稅計算方法
2.三種退稅政策
二、增值稅退（免）稅辦法：兩類企業(yè)退（免）稅辦法
1.“免、抵、退”稅辦法-具有生產(chǎn)能力的企業(yè)
2.“免、退”稅辦法-外貿(mào)企業(yè)
三、計算步驟
1. “免、抵、退”三個步驟解讀
（1）免-出口貨物環(huán)節(jié)，免征增值稅 （2）抵-進項稅額抵減應納增值稅
（3）退-進項稅額未抵減完的部分，予以退還
2. 計算“免、抵、退”四步法 【案例】免抵退稅計算方法分解
四、增值稅退（免）稅計稅依據(jù)
1. 國家對于計算過程中的“計稅依據(jù)”確定方法
2. 【巧用】了解兩件事即可
（1）主體是生產(chǎn)企業(yè)ro外貿(mào)企業(yè)判斷 （2）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的原材料判斷
五、【案例解讀】增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
【案例一】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年5月的有關經(jīng)營業(yè)務：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票價款200萬，外購貨物準予抵扣的進項稅額26萬。上月數(shù)據(jù)......計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
【案例二】生產(chǎn)企業(yè)免抵退計算 【案例三】外貿(mào)公司免抵退計算
某進出口公司2019年6月出口美國平紋布2000米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元/平方米，計稅金額40000元，增值稅出口退稅率13%。如何計算？
講師介紹：
郝嘉老師 企業(yè)財稅管理專家
19+年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗 8年央企財務+財稅體系搭建經(jīng)驗
曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監(jiān)
曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人
曾任：江泰投資貿(mào)易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經(jīng)理
專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、國際注冊會計師ICPA、國際注冊法務會計師FCPA
、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
郝老師專注于財務19+年，對企業(yè)財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內(nèi)控等領域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。
轉(zhuǎn)載：http://www.oysg8.com/gkk_detail/325860.html